Что такое ИИС

По данным Банка России на 24 ноября 2023 года, обладателями индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) являются 5,7 млн россиян, а совокупный объём активов на них составляет 519 млрд рублей.

ИИС – это особый вид брокерского счёта, который позволяет получать налоговый возврат с инвестиций. Максимально за год можно получить вычет в размере 52 тыс. рублей. Для этого нужно внести на счёт 400 тыс. рублей. На эти деньги можно купить ценные бумаги, например, облигации федерального займа (ОФЗ), валюту (например, юани) или просто оставить их в рублях.

Заявление на получение налогового вычета можно подать через своего брокера (Сбер Инвестиции, ВТБ Мои Инвестиции, Тинькофф инвестиции, Финам, БКС и др.), либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ещё одна льгота индивидуального инвестиционного счёта – это освобождение от НДФЛ доходов с прибыли от инвестиций, за исключением купонов с облигаций и дивидендов с акций. Если инвестор, например, заработал на росте стоимости ценных бумаг 1 млн рублей, то налог в 13% (130 тыс. рублей) платить не придётся.

Условия инвестиций

До 2024 года в России действовали два вида инвестиционных счетов, который можно было выбрать:

• ИИС типа А (можно было получить налоговый вычет)
• ИИС типа Б (можно было освободить от налога инвестиционный доход)

Оба вида ИИС можно было открыть минимально на три года, а вносить на них разрешалось максимум 1 млн рублей в год.

1 января 2024 года ИИС типа А и Б упразднили. Вместо них появился ИИС-3, который объединяет в себе обе налоговые льготы (налоговый вычет и освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ). При этом минимальный срок владения ИИС-3 будет постепенно увеличиваться и составит:

• пять лет при открытии счёта в 2024-2026 годах,
• шесть – в 2027 году,
• семь – в 2028 году,
• восемь – в 2029 году,
• девять – в 2030 году,
• десять – в 2031 году и позднее.

Теоретически можно закрыть ИИС, не дожидаясь окончания минимального срока владения. Но при этом нужно будет вернуть все полученные ранее налоговые вычеты, а также заплатить неустойку за их использование. Поэтому досрочного закрытия лучше избегать.

На ИИС-3, в отличие от инвестиционных счетов предыдущих типов, можно вносить любую сумму. При этом от НДФЛ будет освобождаться доход, не превышающий 30 млн рублей за весь период.

Пример:

Житель Санкт-Петербурга Иван Иванов открыл ИИС-3 в январе 2024 года. Он сможет закрыть его в январе 2029 года, либо держать дольше. Допустим, каждый год Иван будет вносить на счёт по 100 тыс. рублей. Таким образом, в 2025 году он сможет подать заявление на получение налогового вычета в 2024 году в размере 13 тыс. рублей (13% от 100 тыс. рублей). В 2026 году он получит вычет за 2025 год, в 2027-м – за 2026-й и так далее. В общей сложности Иван получит в качестве налоговых вычетов 65 тыс. рублей. При закрытии ИИС-3 в январе 2029 года Иван сможет закрыть счёт и освободить от НДФЛ всю полученную на нём инвестиционную прибыль.

Одновременно можно будет иметь три ИИС-3. Это правило также начало действовать с 1 января 2024 года.

Что будет со старыми ИИС

Условия по индивидуальным инвестиционным счетам, которые были открыты до 1 января 2024 года, сохранятся. Принудительно никто их переводить в ИИС-3 не будет.

Однако инвестор это сможет сделать по желанию, о котором нужно уведомить брокера. При переходе на ИИС-3 можно будет зачесть срок владения «старым» ИИС (но не больше трёх лет).

Пример:

Жительница Самары Ольга Т. открыла свой ИИС в 2018 году, а в январе 2024 года решила перевести его в ИИС-3. Брокер зачтёт ей три года владения счётом. Таким образом, закрыть ИИС-3 без потери налоговых вычетов она сможет в январе 2026 года.

На ИИС-3 можно покупать только активы стран ЕАЭС: России, Белоруссии, Казахстана и Армении. Также разрешено приобретать на инвестсчёт валюту, которая разрешена к продаже на российских биржах.

Средства на ИИС в отличие от банковских депозитов не страхуются Агентством по страхованию вкладов (АСВ). Президент России Владимир Путин в декабре 2023 года поручил предусмотреть страховку инвестиций, однако пока такое решение принято не было.